基层财务票据清理发现的问题及建议

原始票据是财务管理中重要原始资料，票据清理是重要审计手段。票据清理在审计工作中至关重要，有很多隐藏的问题，通过灵活的审计方法，可以将其一一挖掘。在c镇的领导干部经济责任审计中，清理该镇机关及相关站所和行政村的票据，收获了许多审计成果，引发了笔者对票据清理工作的诸多思考。

一、票据清理方法和成果

（一）检查票据核销，发现收入未入账。通过检查票据领、销、存情况，发现t村文书两年前领取的一本票据至清理日还没有缴销，进一步核查这本据时发现，t村文书1年前收取的水塘租赁费1万元，至审计之日尚未入账。在审计督促下，该村文书才将此款项上缴财政。

（二）检查票据收款事项，发现收入未收取。审计人员根据上述水塘租赁费的线索，及时让t村提供相关租赁合同和以前年度收款资料，并发现应收未收水塘租赁费2万元。

（三）检查票据收款缴存，发现工作人员公款私存。通过检查票据发现，c镇收取某竹木大市场的管理费比较零星，那收取的款项管理存在风险点。审计人员将此情况反馈给c镇，经c镇全面检查得知，收费员f将平时收取的有关款项存入个人银行卡，每年年底再转交镇财政，而且存在此问题已多年。

（四）检查票据交款单位，发现建设工程施工单位涉嫌围标。检查票据时，发现c镇在收取建设工程投标单位缴报名费时，用一张收据同时收取同一个建设工程所有投标单位报名费，此行为涉嫌围标串标。

二、基层财务票据清理发现问题整改建议

（一）督促被审计单位建立健全内控制度。通过票据清理，倒逼被审计单位完善内控制度，选择全面清理票据与抽查灵活运用，是一个重要参考点。审计人员不但有效地防范审计风险，而且事半功倍。

（二）补齐健全内控制度短板。发现收款未及时上缴的漏洞，就是在c镇票据管理内控制度做得较好的基础上，仅清理未核销的票据发现的。进一步被齐内控短板，使不规范行为无处藏身。

（三）对票据反映的事项要善于延伸，并争取被审计单位支持。一般票据都有收款事项，审查时要多问几个为什么，最大限度发现其他问题，并及时延伸追查。第一时间争取被审计单位支持，提供佐证资料。发现疑点或疑问后，及时向被审计单位反馈。C镇对上述收费员f进行全面检查，发现了f多年存在公款私存问题，为国家挽回更多的损失。