关于加强价款结算审计质量管理的通知

六审发〔2015〕4号

市投资审计局、局机关各科室（局）：

政府投资建设项目价款结算审计各级领导重视，社会关注，涉及的经济事项复杂、敏感，同时专业性强，存在着较大的审计质量风险和廉政风险，必须健全制度，加强协审机构管理，提高审计质量。现就有关事项通知如下：

一、严格资料接收、审核。

（一）建设单位送审资料要一次性完整送达审计机关。建设单位对送审资料要认真审核，签署意见，审计机关方可接收安排审计。建设单位应一次性将资料完整提供给审计机关，确实有困难的，必须在5个工作日内将资料补充完整，逾期不予接收。审计组要对送审资料进行初审，严重不全的要及时退回。无法补充完整或无法提供审计所需原件，审计不予计价。

（二）严格保管审计资料。市投资审计局要确定专门场所、专门人员集中保管结算审计资料，在驻协审人员必须在集中场所审阅资料，严禁将资料带出办公室。

（三）审计组对在审阅过程中需要建设单位确认的事项，由协审机构提出，市投资审计局安排专人联系建设单位并由建设单位出具意见。对漏报、错报事项由建设单位正式向市审计局行文，市审计局具体研究后补充确认。

二、严把过程控制、管理。

（一）市投资审计局分配项目原则上实行随机抽选。审计项目主审不固定跟随一个协审团队，多组多个项目并进。

（二）实行初审结果比对制。协审团队通过对图纸、招投标文件、相关经济签证等资料进行初步审核，在接收项目后（审计通知书发出后）7日内出具初审结果并报送市投资审计局。协审人员会同审计人员进行工程量核对和现场勘验，勘验过程中要留下勘验记录和现场有关人员签字，现场勘验后的审计结果与初审结果进行比对，通过比对使审计发现的问题及时解决。

（三）加强审计现场管理。建立政府投资审计现场定期会议制度，及时分析和解决问题，确保审计方案得到切实执行，做到重大问题不遗漏。市审计局工作人员担任审计组长和主审，从资料收集、项目组织和现场勘验、结果汇报等都由审计人员实施，协审人员必须提供准确、完整的技术支撑。市投资审计局对重要投资项目要进行现场勘验，应选派两名工作人员到场，必要时市投资局负责人和分管领导要到现场。

（四）实行对账现场影像监控。市投资审计局要设立有监控装置的专用对账室，主要用于对审计组与施工单位及业主沟通相关事项、核对工程量使用，对账全过程进行录像录音备查。

（五）切实提高审计效率。协审机构应按“投资审计协审业务合同”的约定，及时完成审计任务。预算审计按照市政府规定的时间节点完成；结算审计1000万元以下项目在30天内送交复审；1000-5000万元45天内送交复审；5000万元以上项目在60天内送交复审。除特殊情况经批准给予延期外，每超期10天扣罚应得酬金的5%，直至取消合同的执行。

三、严格把好项目复核、复审。

（一）建立健全市投资审计局内部监督复核机制。所有价款结算项目，在送市局综合法规科审理前，均先由市投资审计局内部组织专人进行复核。项目复核人员对项目质量在技术上负总责。从接收资料、正式报告与初审结果的比对、整个项目执行情况进行全面复核把关。

（二）对所有投资审计项目进行严格的审理。通过初步审理，确定重点项目进行实质性复审，实质性复审项目的选择主要关注一些投资额较大、变更事项较大、社会关注度高、应急建设项目以及资料不完善、程序不规范的项目。合理确定实质性复审比例，原则上在对所有投资审计项目进行全覆盖审理的基础上，确定不少于30％的项目进行实质性复审，逐步扩大实质性复审比例。项目的实质性复审工作，由市审计局综合法规科组织，复审的专业机构应定期更换。

四、加强对投资审计的领导。

（一）建立健全重要事项集体决策制度。对于投资额较大（一般指送审金额在3000万元以上）的重大审计项目，确定一个局领导班子成员负责联系，加强对审计组的领导,督查调度项目审计进度和质量管理。协审机构产生，按政府购买服务的规定实行公开招标确定。协审项目分配、工程造价争议事项审定等都要坚持公开、公正、集体决策、阳光操作。坚持审计公示，推行审计程序公开，审计结果公开，接受社会和舆论监督。

（二）实行协审业务日常管理和质量检查制度，发现问题及时纠正处理。加强协审工作监督考核，考核结果作为能否续聘的重要依据。及时清退不合格的协审机构和人员，对造成严重后果的要依法追究责任。

（三）严格执行审计纪律和回避制度。严格执行“八不准”审计纪律和审计组廉政责任规定，不得利用职权通过被审计单位和社会中介机构获取各种不正当利益。市投资审计局及协审机构工作人员与投资审计对象及其负责人和有关主管人员存在直接利益关系、亲戚关系和其他利害关系的应主动申请回避。

（四）积极推进政府投资审计信息化。探索建立统一的投资审计管理系统，将过去“人盯人，人管人”的管理模式向“机盯人、机管人”和“人机”结合的管理模式转变，利用管理系统对审计关键环节进行实时监控，对审计全过程实现痕迹留存和可追溯。

（五）要从科研院所、内审机构、社会中介组织广纳人才，建立不同层级的专家库，为政府投资审计提供业务咨询和技术支持帮助。

（六）强化监督，防范廉政风险。要加强对市投资审计局工作人员和协审机构工作人员的管理和教育，把政府投资审计作为审计廉政风险防控的重点，对政府投资审计廉政情况开展全过程监督；要健全各项管理制度，完善问责机制，对在政府投资审计中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊并造成不良影响的经调查属实的，应依照有关规定追究相关人员责任。

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