关于批转《六安市投资审计局价款结算审计项目内部复核操作规程》的通知

关于批转《六安市投资审计局价款结算审计

项目内部复核操作规程》的通知

六审发〔2015〕67号

市投资审计局：

    你局报送的《六安市投资审计局价款结算审计项目内部复核操作规程》，已经2015年6月30日局长办公会研究同意，请结合实际执行。

 六安市审计局

                                  2015年7月8日

六安市投资审计局价款结算审计项目

内部复核操作规程

为了进一步做好投资审计工作，加强政府投资项目的价款结算造价控制，提高价款结算审计质量,特建立投资局内部监督复核机制，复核工作由总复核负责完成，在提交审理之前，把好初审质量关。

一、复核职责

1、复核审计组初审结论的适当性、充分性、准确性。

2、审计程序是否执行到位。

3、对投资局审计质量进行总体指导、咨询、协调。

　　二、复核内容

1、复核审计组初审结果是否符合招标文件、合同的主要条款。

2、复核价款结算的费率、优惠比例是否正确。

3、复核变更、签证的组价合理性和正确性，是否存在错项、漏项。

4、复核材料价格是否合理执行。

5、复核现场取证是否适当、充分，现场取证结果在结算中是否体现等。

三、复核程序

1、审计组价款结算项目初审完成后，项目主审将资料汇总交投资局总复核。

2、复核时限：小于1000万元的项目，3—5个工作日内完成复核；1000万元至5000万元的项目，5—7个工作日内完成复核；大于5000万元的项目，10个工作日内完成复核。

3、复核意见一式三份，分别送市审计局分管领导、投资局负责人，审计组。

4、审计组根据复核意见，对审计事项进行完善。

5、审计组应认真研究复核意见，如有争议，提请召开投资局业务讨论会讨论，形成统一意见。

6、各审计组应认真要按照边审计、边复核、边取证的要求，及时有效地取得“审计证据”材料，提高审计时效性、正确性，做好“调查记录”和“审计工作底稿”，搜集整理并在严格查证的基础上，出具初审结果。

四、复核要求

1、市投资审计局应确定或聘请业务素质过硬、敢于负责的注册造价师从事价款结算审计复核工作。

2、复核人员应把握重点，注重效率，不断提高复核工作水平。

3、建立复核工作年度考评机制，严格奖惩。

六安市审计局办公室                                                   2015年7月8日印发