关于六安市本级2022年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告

市审计局局长  朱晓琳

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受市人民政府委托，我向市人大常委会报告市本级2022年度预算执行和其他财政收支工作情况，请予审议。

根据《审计法》和市委审计委员会第七次会议批准的2023年审计项目计划，市审计局对市本级2022年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，2022年全市各级各部门认真落实市委、市政府决策部署，高效统筹疫情防控和经济社会发展，保障财政平稳运行，扎实做好“六稳”“六保”工作，市本级预算执行和其他财政收支情况较好，全市经济持续稳定恢复、稳中向好，高质量发展迈出新步伐。

一是财政运行总体平稳有序。全市一般公共预算收入增长9.3%，高于年初预期目标0.8个百分点；税收占比66.8%，高于全省平均水平4.2个百分点。一般公共预算支出528.3亿元，增长9%，其中争取上级转移支付314.6亿元，增长8.8%，为全市高质量发展提供了必要的财力支撑。

二是积极财政政策加力提效。认真落实优化营商环境、惠企暖企等政策，全市新增减税降费58.1亿元，惠及市场主体9.1万户。加强对实体经济融资支持力度，新增“4321”政银担贷款88亿元。落实阶段性减免房租政策，为4243户市场主体减免房租1.21亿元。

三是民生保障水平持续提高。全市民生支出453.49亿元，占一般公共预算支出85.8%，较上年提高0.5个百分点。其中：教育支出97.4亿元，增长6.6%；科学技术支出6.13亿元，增长24%。乡村振兴支出98.25亿元，增长4.94%，其中用于产业项目资金占比60.86%，超过年度目标5.86个百分点。

四是财政体制改革深入推进。积极推动零基预算改革，跨部门统筹整合专项资金，建立产业扶持基金管理“1433”机制，推进财政工作和财政资金提质增效。开展市与区分税制财政管理体制改革，有效破解制度运行不畅问题，进一步调动市区发展经济、做大财政蛋糕的积极性。

五是审计整改成效明显提升。强化政治担当，把加强党对审计工作的集中统一领导贯彻到审计工作各方面、全过程，落实党中央、国务院关于建立健全审计整改长效机制的要求，建立整改闭环机制，推动问题整改。至2023年5月，上年度审计发现的96个问题，已整改95个，促进增收节支资金4.46亿元，盘活存量资金3.05亿元，完善规章制度20项，有效推动审计整改成果转化为治理效能。

一、市本级预算执行审计情况

2022年度市本级一般公共预算收入41.62亿元，加上级补助收入等，收入总量140.19亿元。支出119.63亿元，加上解上级支出等，支出总量133.16亿元，结余7.03亿元。

政府性基金收入32.29亿元，加债务转贷收入等，收入总量81.88亿元。支出67.27亿元，加债务还本支出等，支出总量81.02亿元，结余0.86亿元。

国有资本经营预算收入7.28亿元，加上年结余等，收入总量7.57亿元。支出2.03亿元，加调出资金等，支出总量7.57亿元。

社会保险基金预算收入52.22亿元，加财政补贴收入，上年结余等，收入总量154.78亿元。支出79.07亿元，加转移支出等，支出总量85.94亿元，年末滚存结余68.84亿元。

审计结果表明，财政部门强化财政收支管理，增强财政保障能力，预算执行情况总体较好。发现的主要问题有：

1.预算管理有待优化。预算编制不够准确，预算稳定调节基金留存超比例。收入预算编制不精准，税收收入预算数和实际执行数差距较大。财政收入统筹力度有待加强，4家企业2.13亿元土地出让金逾期未缴纳。1个县区未及时缴纳市县分成收入1050.58万元。

2.支出效益有待提升。预算执行进度有待加快，13个部门整体预算执行率低于全市平均数（91.08%）。6个部门管理的1.18亿元转移支付资金分配不及时。绩效管理水平有待提高，17个部门绩效目标设置不合理，缺乏可操作性。2个部门绩效评价结果运用不到位，资金分配不及时等问题继续存在。

3.专项债券管理有待规范。资产管理制度不健全，项目变更、登记、核算不规范。部分项目未能在预期时间内实现收益，具体为：2019年发行的2个土地收储项目至今未完工，无法按期出让土地；8个棚改项目完工后土地未出让；3个立体停车场竣工后至今未开展运营。1个项目236.55万元收益收缴不到位。

二、部门预算执行审计情况

采用大数据分析方式对市直78个一级预算单位和92个二级预算单位的预算执行情况进行了审计全覆盖，对市交通局、市生态环境局、市城管局、市科技局、市数管局、市重点工程处6个部门及其所属的35个单位开展现场审计，涉及资金28.12亿元。审计结果表明，各部门单位预算管理情况总体较好。发现的主要问题有：

1.预算管理不够科学。3个单位预决算编制不准确，部分项目支出预算编制不细致。10个项目共计0.14亿元支出进度较低。1个单位19.2万元存量资金未清缴。2个单位138.85万元代管资金管理使用不合规。

2.财务管理不够规范。1个单位117.46万元费用报销无合规票据。1个单位144.55万元支出账务处理不正确，205.95万元往来款项长期未清理。1个单位选择招标代理单位及劳务公司未履行政府采购程序，金额913.08万元。

3.绩效管理不够精准。4个单位部分项目绩效目标设置不合理，未细化量化。7个项目绩效评价报告指出的运维管护不到位、资源利用率低等问题整改不到位。5个项目存在拨付不及时、分配程序不规范、结余资金未收回等问题，资金756.55万元。1个项目未制定资金管理制度，支出管理松散，资金1035万元。

4.财经法纪意识有待增强。1个单位大额支出未经集体审定。2个单位代付应由个人承担的社保费用等28.44万元。4个单位在未开展项目考核、未收到检测报告等情况下，违反合同约定支付费用共计984.52万元。1个单位公务用车管理不严格，未建立车辆管理台账并对车辆使用情况进行考核，未执行定点维修制度。

三、县区政府财政收支审计情况

对霍邱县2021年财政收支情况进行了审计，审计结果表明，霍邱县政府不断强化财政管理，统筹资金保障重点支出，财政运行整体较为平稳。发现的主要问题有：

1.预算管理水平有待提高。预算编制不完整，收入预算少编 174.58万元，支出预算少编22840万元。10个部门实体账户未按规定撤销，38个单位105.27万元备用金未清理。2项专项资金存在违规奖补、县级配套不到位等问题。

2.财政资源统筹力度有待加强。财政专户中3059.59万元存量资金和21460.13万元暂付款未清理。2个乡镇违规出借财政资金370万元。1个部门412.81万元非税收入上缴不及时，8家企业欠缴土地出让金2410.91万元。

3.国有资产管理工作有待改进。公租房管理中存在住户信息不完整，入住资格审核程序不规范，部分人员不符合入住条件和部分租户欠缴租金等问题。直管公房中存在低价出租和违规转租等问题。

四、国有企业财务收支审计情况

对市正天水利勘测设计公司、市测绘院、市保安集团、市规划设计院4家国有企业及其15家子公司（分公司）2021年至2022年财务收支情况进行了审计，审计结果表明，4家企业经营管理较规范，营收能力持续增强，期间实现经营收入32447.71万元，净利润6311.92万元，上缴国有资本经营收益1310.82万元。发现的主要问题有：

1.经营管理水平有待提高。4家企业通过少计收入，虚增费用等方式，调节利润3109.1万元。3家企业未建立业务管理制度，业务资料不完整，无法反映项目履约和进展情况。1家企业定价机制不健全，同一业务不同合同之间定价差异较大。1家企业违规允许他人以本单位名义承揽业务，收取费用61.58万元。

2.财务管理有待规范。4家企业共计924.99万元往来款项长期挂账未清理。3家企业现金管理中存在超限额使用现金，坐支现金等现象。3家企业资产管理不规范，存在资产入账不准确，存货出入库登记不完整等现象。3家企业违规支付应由主管部门承担的人员工资、工程款等费用267.89万元。

3.内控制度有待完善。2家企业法人治理结构不完善，存在经营管理层人员配备不到位，未按规定召开董事会和监事会等问题。2家企业薪酬制度执行不到位，存在无依据发放绩效奖金和超合同支付个人补助等现象。3家企业未开展内部审计工作，未建立对子公司的绩效考评制度。

五、专项资金审计情况

（一）涉疫资金使用情况专项审计调查

1.资金管理方面。2个单位在疫情防控资金中列支电梯安装费用、办公设备购置费用等74.71万元。3个单位1402.86万元费用报销附件不齐全，缺少合同、购置清单等。2个单位936.36万元大额支出未履行集体决策程序。

2.防控工作开展方面。2个县区未收回为兄弟市县垫付的隔离费用等支出1687.39万元。2个县区未建立应急物资保障体系。1个单位于2020年支付20.39万元货款后，至今未收到物资。5个单位资产管理制度不完善，资产登记、出入库等台账记录不完整。

3.捐赠物资管理方面。4个单位捐赠资金管理制度不健全，未进行专账核算。4个单位未按规定公示捐赠资金分配结果。3个单位未按捐赠用途使用捐赠资金431.33万元。1个单位未向捐赠对象出具安徽省公益事业捐赠票据，金额10.42 万元。

（二）“暖民心”行动专项审计调查

对全市2022年度“老年助餐”“安心托幼”两项“暖民心”行动的推进落实情况进行了审计，审计结果表明，全市积极推进“暖民心”行动，提升了群众的幸福感、获得感。发现的主要问题有：

1.老年助餐行动方面。3个县区10个项目未开展运营。部分项目运营中存在就餐登记信息不完整、食品安全操作程序不合规等问题。

2.安心托幼行动方面。延时服务管理存在收费标准不明晰、标准未公开，延时服务人数上报数据不准确等问题。部分幼儿园建筑设计不规范，存在绿地率不达标，设施不齐全等问题。

（三）市本级城镇老旧小区改造项目专项审计调查

对金安区、裕安区12个老旧小区改造项目的资金管理、工程建设等方面进行了审计，总投资7199.81万元。审计结果表明，该项目在完善社区功能、优化小区环境等方面取得一定成效，有效地提升了居民生活质量。发现的主要问题有：

1.前期谋划水平有待提升。裕安区老旧小区改造方案内容不完善，缺少项目概况、现状分析、改造需求和方案设计等内容。

2.建设质量监督有待加强。抽查的5个项目普遍存在工程质量问题。9个项目竣工验收程序不规范，10个项目竣工后未及时办理竣工结算，合同金额8214.32万元。

3.资金管理有待规范。金安区因资金管理部门多，沟通协调不畅，导致657.88万元工程款支付不及时。裕安区352万元资金未按资金分配方案进行分配。

六、国有资产及自然资源资产管理审计情况

结合预算执行审计、经济责任审计、自然资源资产审计等项目，关注了行政事业性国有资产和自然资源资产管理使用情况。发现的主要问题有：

（一）行政事业性国有资产方面

1.资产管理工作有待加强。4个单位购买的办公家具、设备或信息系统等资产未入账，金额200.26万元。2个单位因未开展清查盘点等原因导致资产账实不符。1个单位资产报废后未及时处置，金额23.13万元。1个单位300万元拆迁款长期未收回。

2.资产使用效益有待提升。1个单位5037.77平方米房产闲置。1个单位未经批准无偿出借房产，面积60平方米。3个单位的执法设备、信息服务平台等资产未有效利用，价值735.67万元；1个单位管理的苗木资产游离于账外，底数不清；1个单位管理的重点工程建设拆除的市政物资移交混乱，闲置浪费严重。

（二）自然资源资产方面

1.部分指标完成率不高。1个县年度补充耕地任务和造林任务未完成，“十三五规划”的2项矿产目标和5项水利目标未完成。

2.水资源开发利用管理不够规范。1个县未建立用水台账，年终上报市水利局的分项用水总量和按季度上报的分项用水量不一致。22个乡镇编制的集中式饮用水水源地保护区划分方案内容不完整。

3.生态环境保护工作还存在短板。1个县畜禽规模养殖场分级管理制度落实不到位，部分项目未开展环境影响评价。1个县污水处理工作中存在无依据调整管网规划，个别污水处理厂排放不达标等问题。

七、审计建议

（一）紧扣重大决策部署，推动政策落地落实见效。认真贯彻习近平总书记考察安徽考察六安重要讲话精神，深入落实中央及省、市经济工作会决策部署和稳经济一揽子政策措施，推进全市经济社会稳定发展。践行以人民为中心的发展思想，完善民生项目管理机制，压实管理责任，加大跟踪问效，规范资金管理和投资项目管控，保障工程质量，持续提升人民群众的幸福感和获得感。

（二）深化财政体制改革，提高财政支持和保障能力。持续全面贯彻新发展理念，深化预算管理改革，提升预算编制的完整性、科学性和准确性。强化预算约束和绩效管理，深化绩效评价结果运用，增强预算执行的时效性和规范性。加强财政收入统筹管理，健全收入组织部门之间的协调机制，确保收入及时足额上缴。优化转移支付资金和直达资金管理机制，强化跟踪监管，确保资金精准高效惠企利民。

（三）加强资源资产管理，促进国有资产保值增值。深化国资国企改革，完善法人治理结构，夯实决策管理、财务管理、资产产权管理等基础性工作，提升经营管理能力，推动企业高质量发展。落实财政部门国有资产监督管理职责，压实单位资产管理主体责任，加快推进资产管理与预算管理有机结合，积极有效盘活闲置资产。加强自然资源资产管理利用，提高资源及生态环境保护绩效，提高自然资源节约集约利用水平。

（四）健全风险防范机制，提高风险防范化解能力。高效统筹发展与安全，全面提高风险防范意识，做好风险预警和处置，增强风险防控能力。坚决兜牢基层“三保”底线，压实县区主体责任，切实强化预算审查和动态监控。严格落实债券资金“借、用、管、还”全过程管理，建立专项债券项目对应资产的登记和统计报告制度，提高项目运营效率和资产收益，实现融资规模与项目收益相平衡。

本报告反映的是市本级2022年度预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告。审计指出问题后，有关县区、部门和单位正在积极整改，市审计局将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

今年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，面对新的形势和任务，做好各项审计工作意义重大。我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，完整、准确、全面把握扎实推进中国式现代化对审计工作提出的新要求新任务，依法全面履行审计监督职责，自觉接受人大的监督，攻坚克难、勇毅前行，为奋力开创现代化幸福六安建设新局面作出新的更大贡献！