2025年第1号公告：关于六安市本级2024年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告

市审计局局长  刘俊青

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市政府委托，报告市本级2024年度预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和五届市委审计委员会第八次会议批准的2025年审计项目计划，市审计局对市本级2024年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，2024年全市各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实市委、市政府决策部署，坚持“稳中求进、以进促稳、先立后破”工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，认真落实积极的财政政策，各项工作取得新进展新成效，为全年经济社会发展目标任务的完成提供了有力财政支撑。

一是强化收入统筹，提升财政保障能力。财政收入稳中有进，全市一般公共预算收入178.82亿元，同比增长3%。争取上级资金成效显著，累计争取资金416.41亿元，较上年增加44.3亿元，增幅11.9%。存量资产盘活增效，分领域、分类别建立闲置低效国有资产资源台账，常态化推进盘活利用工作。

二是聚焦支出效能，助力经济回稳向好。扩大投资精准发力，积极争取中央预算内投资15.24亿元，发行专项债券49.39亿元，统筹市级财力8.97亿元，重点支持重大项目建设。多措并举促消费稳增长，争取大规模设备更新和消费品以旧换新项目资金6.79亿元，兑现购房补贴0.79亿元，多维度激发市场消费活力。

三是筑牢风险防线，强化财政安全管理。完善债务风险防控体系，制定一揽子化债方案，争取中央一揽子化债政策支持，建立融资平台债务风险预警监测机制，确保债务偿还零风险。“三保”保障机制高效运行，完善“三保”支出清单，动态监测预算执行、库款保障等情况，通过市级财力补助县区8.68亿元、统筹调度库款134.21亿元，全力保障基层“三保”支出需求。

四是深化改革创新，提升财政治理水平。打破支出固化格局，清理取消低效无效市级财政支出政策173项，优化财政资源配置。统筹整合职工体检、培训等专项资金，累计节约开支226.79万元，提升资金使用绩效。牵头制定全省成本预算绩效管理业务操作规程和信息技术标准，为财政资金“精准化”管理提供制度和技术双支撑。

五是落实全面整改，加强审计成果运用。相关县区和部门单位认真落实市委、市政府审计整改工作部署要求和市人大常委会审议意见，切实履行审计整改主体责任，全面整改审计查出问题。截至2025年4月，上年度“同级审”工作报告反映的226个问题中，已整改完成224个。通过整改促进增收节支资金8200万元，促进资金拨付29600万元，盘活存量资金9200万元，完善规章制度22项，有力推动整改成果转化为治理效能。

一、市本级预算执行审计情况

2024年度市本级一般公共预算收入总量194.17亿元，支出总量181.24亿元，结余12.93亿元。政府性基金预算收入总量152.4亿元，支出总量143.86亿元，结余8.54亿元。国有资本经营预算收入总量9.51亿元，支出总量9.51亿元。社会保险基金预算收入总量190.16亿元，支出总量96.64亿元，滚存结余93.52亿元。

审计结果表明，财政部门持续加大财政资源统筹力度，优化财政支出结构，提升财政资金使用效益，预算执行情况总体较好。发现的主要问题有：

（一）预决算管理水平有待提高。零基预算改革有待进一步深化，重点事项保障清单编制内容不完整，未明确到具体项目名称及支出内容。公务用车运行维护费编制标准执行不严格，6家单位编制数超过规定标准。综合定额与工作经费项目支出重复，导致综合定额使用率低，市直177家部门单位共安排综合定额13992.65万元，当年支付10706.8万元，资金支付率为76.52%。预算执行与预算编制挂钩机制落实不到位，部分项目预算执行率较低，未按规定压减相关预算。

（二）预算执行刚性约束不足。178个项目年度预算执行率低于90%的要求，涉及金额2.69亿元。预算绩效管理存在薄弱环节，市本级安排的“工业发展若干政策资金项目奖补资金”未开展绩效评价。绩效监督责任履行不到位，未能及时督促市直单位报送绩效评价整改报告并对问题进行整改。罚没财物管理制度不健全。非税收入征收缴库管理不到位，一是未按规定对自备水源用户征收城镇生活垃圾处理费；二是未按规定对自备水源用户征收污水处理费；三是水资源费未按照规定级次缴入市级国库。

（三）专项债券项目管理有待强化。专项债券项目资产台账不够细化，不能动态跟踪掌握资产管理情况。公共停车场项目全生命周期绩效管理不到位，存在损失浪费现象，一是项目谋划不够科学，26个项目受土地权属等影响无法建设；二是已建成的8个停车场长期闲置未开展运营。

二、部门预算执行审计情况

对市卫健委、市教体局等市直6个部门及其所属的20家单位开展现场审计，涉及资金8.81亿元。审计结果表明，各部门单位预算管理情况总体较好。从审计所涉及的部门来看，发现的主要问题有：

（一）预决算管理不够严格。预决算编制不完整、不准确，6家单位未将上年结转资金等编入预算，金额4107.91万元。7家单位未将代管资金纳入决算报表，金额1429.68万元。3家单位管理的体彩公益金等资金分配使用不及时，金额10620.65万元。非税收入管理不规范，1家单位滞留108.5万元未上缴财政，2家单位62.55万元收入未及时收取。3所学校占用城乡义务教育补助经费191.39万元用于支付教师工资、教师运动会服装等各项办公经费、人员经费支出。

（二）财政财务支出不够规范。项目资金使用不合规，3家单位违规在项目中列支人员经费、办公经费等非项目支出，金额10.91万元。2家单位住房公积金计算基数不规范，多缴18.21万元。3所学校代收代支款管理不规范，金额640.18万元。薪酬改革体系落实不到位，3家单位超过核定总额发放奖励性绩效259.07万元，无依据为员额聘用人员增补工资23.43万元。1所学校未经批准到省外开展培训。

（三）内控管理不够严格。预算绩效管理水平有待提升，2家单位管理的部分项目存在绩效目标设置不合理、年度绩效目标未完成、年度运维考核不规范等问题。合同管理机制不健全，4家单位存在未建立合同管理制度、合同与采购文件不一致、合同履行不到位等问题。

三、县区政府财政收支审计情况

2024年对霍山县人民政府财政收支情况进行了审计，审计结果表明，霍山县人民政府坚持稳中求进工作总基调，强化财政管理，保障积极财政政策落地见效，财政运行整体较为平稳。发现的主要问题有：

（一）预算管理水平有待提高。预算收入编制不精准，未对收入按照收费项目、科目等进行细化。预算支出管控不严格，少数单位存在无预算、超标准购置公务用车现象。

（二）财政资金管理不规范。财政专户使用不规范，存在违规扩大核算范围，变更专户用途，未经批准将资金转出等问题，涉及金额1.43亿元。资金存放程序不合规，在开展财政资金保值增值业务时，未按规定采取竞争性方式或集体决策方式，涉及资金21.38亿元。

（三）政府债务及风险防控有待加强。政府债务管理有待加强，未按规定制定地方政府偿债备付金制度。专项债券项目收益收缴不到位，651.29万元租金未收缴，1.01亿元运营收入滞留国有企业未收缴。

四、国有企业经营管理审计情况

对市城投公司、市担保公司及其所属子公司2023年至2024年财务收支情况进行了审计，发现的主要问题有：

（一）市城投公司有关问题

1. 市场化转型较缓慢。市城投公司自身造血能力不足，营业现金比率等核心财务指标持续下降。对部分子公司监管薄弱，市水投公司代表市国资委参股两区砂石公司，累计少获分红6510.96万元；市砂石公司715.75万元收入未及时清收；石宝山公司项目整体开发和销售进度低于规划预期，开发墓穴、已售墓穴和销售收入仅占计划数的4.13%、2.93%和3.95%；市国资公司房产租售管理不到位，少收租金及履约保证金175.26万元，应收未收房租850.08万元。

2. 公司制管理水平有待提升。公司制管理机制执行不到位，存在董事会履职不到位、重大事项未报批、机构调整工作滞后等问题。薪酬制度改革推进缓慢，存在薪酬制度未落实、绩效考核流于形式、部分重点工作未纳入绩效考核和超核定工资总额发放工资等问题。劳务派遣（外包）人员管理不规范，存在以劳务外包名义实施劳务派遣、未经批准超额使用劳务派遣人员等问题，涉及99人，工资总额1383.89万元。

（二）市融资担保公司有关问题

1. 经营管理能力有待增强。担保业务下滑明显，如：“4321”政银担业务在保余额从2022年的14.84亿元逐年下降至2024年的7.71亿元。业务管理较混乱，数据不准确，错统金额10015.32万元；部分业务风险审查流程不严密，反担保措施未落实，保后管理不到位。担保业务责任追究制度未执行，18家企业共计10446万元代偿款被核销后，未依规开展责任认定和责任追究。担保代偿补偿资金申报不及时，导致560万元补偿资金未到位。

2. 内控管理仍需规范。存出保证金管理制度不健全，资金使用质效不高，在7家合作银行超约定多存放3680.24万元，7家银行协议签订不规范，少获利息收入165.83万元。担保费收取不到位，存在应收未收、无依据降低费率、催收不及时等问题，涉及金额303.25万元。薪酬管理制度不完善，经多次修订薪酬分配制度，11个部门中仅有1个部门的绩效与业务挂钩。抵债资产管理不到位，价值37277.31万元的抵债资产接收后未及时办理过户登记，价值10987.49万元的抵债资产处置缓慢，造成资产闲置或长期处于待清场状态。

五、重大政策落实和专项资金审计情况

（一）大别山区水环境（涉水类）生态补偿资金管理使用方面

全市审计机关对2020年至2024年大别山区水环境（涉水类）生态补偿资金管理使用情况进行了审计，涉及资金共计13.27亿元。审计结果表明，各县区政府及相关市直部门认真落实大别山区水环境生态补偿政策，完善制度体系，加快项目建设，水环境质量稳中趋好。审计发现的主要问题有：

1. 资金管理使用方面。资金分配拨付不及时，2个县区上级转移支付资金1229.25万元，滞留财政超过2年仍未拨付。5个县区17个项目未按合同约定及时支付工程款，金额1793.65万元。

2. 项目建设管理方面。项目建设程序履行不到位，市本级及6个县区129个项目存在未办理施工图审查、未履行质量监督手续、项目变更管理不规范等问题，涉及资金1059.51万元。竣工验收审核把关不严，市本级及2个县区5个项目存在项目实际未完成、验收资料不齐全、隐蔽工程虚假验收等问题。招投标管理不规范3个县区8个项目存在违规将管理费列入招标清单控制价以及违法分包、转包问题。

3. 绩效管理方面。市本级有关部门未督促相关县区和市直单位按规定设置绩效目标，未对资金使用情况开展绩效评价，未按规定对4个县区断面水质P值进行考核、评价。市本级及5个县区8个项目管护不到位，存在绿化未养护、破损未修复、垃圾未清理影响污水排放等问题。市本级及2个县区7个项目建成后未发挥效益，存在无法竣工验收导致项目未运营、设备长期闲置、违规建设被拆除等损失浪费问题。

（二）工业强市专项资金全生命周期绩效管理情况

重点围绕工业强市有关政策，对2023年至2024年工业强市专项资金全生命周期绩效管理情况开展了专项审计调查，涉及资金54014.9万元，审计调查结果表明，全市围绕工业强市主战略，统筹财政资金，争取上级资金投入，有力推动制造业高端化、智能化、绿色化发展，发现的主要问题有：

1. 政策落实方面。未对工业强市工作要点完成情况进行统计考核，年度工作各项指标任务落实完成体现不完整。专项资金支持企业方式单一，2024年市本级1247万元奖补资金均为摘牌达标式奖补，未综合采用事后补助、贷款贴息及政府购买服务等支持形式。

2. 项目管理方面。市本级专项资金使用未开展绩效评价，涉及金额4455.22万元。主管部门对部分项目事后监管不及时，个别项目存在获得奖补后一年内停运现象。部分主管部门对项目申报跟踪管理不到位，涉及奖补资金400万元。

3. 资金绩效方面。部分奖补政策执行效果不明显，工业互联网政策资金项目中6家企业存在数字化平台使用效率低，奖补资金使用绩效不高；资金绩效发挥不充分，部分县区资金拨付缓慢，涉及省、市级资金597.96万元；市本级“小升规”企业奖补资金绩效不高，3家企业资金下达前已申请退规。

六、国有资产及自然资源资产管理审计情况

结合市直部门预算执行审计、霍山县自然资源资产审计等项目，关注了行政事业性国有资产和自然资源资产管理使用情况。发现的主要问题有：

（一）县区自然资源资产管理方面

部分自然资源资产未集约利用，部分高标准农田项目选址不科学，无法进行土壤改良的工程建设，面积201.08亩，95.65亩城市闲置土地长期未处置。资金管理不规范，失地农民养老保险、水资源费等征缴不到位，金额8256.2万元。土地整治等项目资金监管不到位，422.56万元被挪用于办公经费、人员经费等支出，4685.18万元转出至各乡镇，脱离财政监管。部分项目审批程序倒置，10宗土地挂牌出让未经县自然资源运营管理委员会审议。

（二）行政事业性国有资产方面

行政事业性国有资产管理有待加强。资产运营管理不规范，1家国有企业管理的26.8万㎡厂房、2家单位2741.14㎡办公用房长期闲置。3家单位固定资产管理不规范，存在账账、账实不符，出入库登记不规范等问题。2家单位购买的药品及耗材未履行政府采购程序，金额91.19万元。

七、审计建议

（一）持续深化零基预算改革，提升管理水平。财政部门应持续深化零基预算改革，准确完整编制重点保障事项清单，统一规范定员定额编制标准，健全预算执行与编制挂钩机制，强化预算刚性约束。健全部门间财政收入协同征管机制，提高收入预算编制的准确性和完整性，切实做到财政收入应收尽收。

（二）持续强化财政保障能力，提升支出效能。严格落实中央八项规定及其实施细则精神，从预算源头控制一般性和非刚性支出，加大对重大战略任务、重大改革举措、重大工程项目的支持力度，加强专项资金全生命周期绩效管理，结合企业和市场实际，优化财政支持方式。此外，加快推进国有企业市场化转型，完善绩效考核机制，提升经营管理水平，增强自身造血能力。​

（三）持续加强体制机制建设，提升资产资源管理。建立健全资产全周期管控机制，规范固定资产登记及政府采购程序，分类制定低效资产盘活方案，发挥公务仓共享调剂平台作用。健全项目建设单位、业务主管部门、财政部门的协作监管机制，强化水质、林地、耕地等数据联动分析，深化统筹管理，提高集约利用水平，提升自然资源管理效能。

本报告反映的是市本级2024年度预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告。有关县区、部门和单位正在积极整改。市审计局将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

今年是“十四五”规划的收官之年，也是全面深化改革的关键之年。审计机关将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，聚焦主责主业，深化改革创新，加强自身建设，着力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，不断提高审计监督质效，自觉接受人大监督，以高质量审计监督护航六安经济社会高质量发展！​

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