【文字解读】六安市审计机关项目质量控制考核办法解读

一、起草背景

为全方位规范审计行为，强化审计质量控制责任，推动审计工作高质量发展，防范审计风险，促进成果转化，推动审计工作高质量发展，根据市审计局党组年度工作要点，结合我市审计工作实际，拟出台《六安市审计机关审计项目质量控制考核办法》（试行）。

二、起草依据

根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《国家审计准则》《安徽省审计机关审计业务管理办法》以及其他有关规定，结合本市实际，制定本办法。

三、起草过程

2020年4月市审计局成立了由左照宇总审计师牵头的起草小组，综合法规科起草了《六安市审计机关审计项目质量控制考核办法（试行）》初稿，审计机关领导和专业人员对《办法》初稿进行了充分讨论；4月4日，《办法》初稿分别征求了7个县区审计局和公众意见，在4月4日—5月6日期间，共收到7个单位的反馈函，提出修改建议的有5个单位32条次，无修改意见的2个单位，未收到公众意见；2020年5月9日，六安市审计局召开了《六安市审计机关审计项目质量控制考核办法（试行）》（草案）征求意见研讨会，综合法规科对考核办法起草的目标和主要内容作了简要说明，与会人员听取并讨论了反馈意见，提出了具有针对性的意见建议；2020年6月28日正式印发。

四、核心内容

《办法》共七章二十六条，明确了制定依据、组织领导、考核范围和内容、考核实施方法和步骤、成果运用、检查责任等。

（一）针对县区审计局年度计划内实施的审计项目采取现场集中抽查考核方式，进一步强化对县区审计项目质量控制的监督管理。

（二）市本级考核分阶段进行。第一阶段在审理时，同步考核项目自起始至送审环节的规范化情况进行评分，使规范控制有实质性体现，提示审计人员应注意的控制点；第二阶段在次年5月，考核项目自审理至归档环节的规范化情况，同时考核审计项目成果。两个阶段加总平均得分作为项目评优最终依据。项目规范化得分低于85分的，取消参评优秀审计项目资格。

（三）考核结果与个人评先评优挂钩，突出项目实施过程中业务部门负责人履行质量控制的职责。对于项目规范化部分的扣减分值，按照3:7分摊到业务部门负责人和审计组主审。

业务部门承担的所有审计项目规范化考核平均得分低于80分的，业务部门负责人取消评先评优资格；连续两年低于80分的，将对其业务部门负责人进行约谈。

（四）成果类考核，考虑时效问题，仅对个人规范化考核得分与机关工作人员年度考核“业务能力”指标捆绑折算，审计项目信息类成果考核得分与“创新能力”捆绑折算。能充分体现审计机关的业务导向，引导审计人员在规范化、审计成果开发方面更多的着力。

审计项目质量控制考核的内容分为审计项目规范性考核和审计项目成果考核两个部分。

（一）审计项目规范性考核。依据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《国家审计准则》及《安徽省审计机关审计业务管理办法》等法规、规章中关于审计工作的强制性规定确定评分标准，主要包括：审计项目程序性规定、审计文书及文本的要素性规定和格式性规定。

对审计查出问题的定性、处理、处罚的恰当性，复核审理部门出具审理意见，暂不纳入审计项目规范性考核的评分事项。

（二）审计项目成果考核。主要对审计促进增收节支、审计信息开发、审计整改落实、促进制度完善以及审计事项移送处理反馈等情况进行考核。

第十条 根据市局实际情况，将牵头业务部门的复核与审理环节合并开展。主要针对预算执行审计项目和经济责任（含自然资源资产）审计项目，由牵头业务科室负责对以下内容考核评分：（一）审计实施方案是否按照工作方案的要求编制；（二）工作方案要求的审计事项是否得到实施并取得证明材料；（三）工作方案涉及的事项底稿要素是否齐全、格式是否正确；（四）对审计中发现的同一类问题的定性、处理处罚是否口径统一；（五）送审稿（代拟稿）的格式是否符合相关要求等。

其他评分事项由综合法规科、审理科负责组织考核。

五、创新举措

质量把关前置化。第一阶段考核与审理同步进行，与牵头业务部门配合，对审计项目程序和审计文书文本的要素、格式的规范性进行前置评分。争取在一至两年内基本解决规范化的问题。同时，通过前置考评打分，可以使审计组及时对发现的问题进行补充完善，提高审计人员的质量意识，避免了归档之后部分事项无法整改的问题。使审计质量控制起到促进审计质量提升的作用。

量化标准精细化。在原有质量检查评分事项的基础上，更加细化考核指标，并按重要性原则逐一赋予分值，使考核办法更具有指导性和操作性。

责任承担具体化。进一步明确了三级复核，强化了审计质量的主体责任，明确了主审、业务部门负责人、审理、牵头业务部门应承担的责任。从根本上解决了业务部门、牵头业务部门审核流于形式的顽疾，强化了审计质量的主体责任，量化业务部门负责人和审计组主审在项目实施全过程质量控制中的责任划分比例，并将个人最终评分与年度评先评优挂钩。

质量控制全面化。实现了对市本级实行计划内审计项目质量控制考核全覆盖。同时通过随机抽取项目的方式对县区审计机关审计项目质量检查考核，能够更全面、真实的了解县区的审计质量。

六、下一步工作安排

第一阶段在项目审理时，同步对项目自起始至送审环节的规范化进行考核。审计项目规范化考核的分值，具体明确到业务部门负责人、审计组主审和审计组其他成员。

第二阶段在次年6月对项目自审计业务会至归档环节的内容进行综合检查和考评，同时采用加分法对审计成果进行综合评定。两个阶段合计得分作为项目评审最终结果。