浅谈如何精准移送审计发现问题线索

《审计法》及实施条例要求审计机关对超越审计职权范围的事项进行移送处理。做好审计案件线索移送工作，是加强审计监督、提高审计质量、巩固扩大审计成果、提升审计形象、彰显审计权威的重要途径。但基层审计机关面临着审计移送线索少，线索质量不高等问题，审计的成果和价值未能得到进一步运用。笔者结合自身实践经历，浅谈如何精准高效移送审计问题线索。

一、审计线索移送现状以及原因分析

（一）审计移送线索少。在审计实施过程中，基层审计人员对于可移送处理的问题缺乏敏感性，不善于挖掘问题背后的深层次原因。缺乏发掘审计线索的意识，对重大问题未能保持职业审慎，常常与重大线索失之交臂。同时对审计移送认识不够，哪些问题应该移送，应该向哪个部门移送尚不清晰，对有关主管部门的职责分工和行政权力不熟悉，未能做到精准移送。

（二）审计移送文书的质量不高。一是移送文书编制的质量不高，违法违规违纪的事实、情节、后果等内容表述不清楚。二是审计移送问题查的不深不透。审计移送主要针对审计手段有限难以查清的事项，审计人员容易将移送作为兜底，对需要移送的事项没有查深查透就办理了移送。三是审计证据资料不够完整。对移送文书的后附证据材料缺乏进一步加工，直接将审计取证附在移送文书之后，资料不全面，不能完整反映移送事项的本来面目和移送的真实目的。

（三）审计移送前后对接沟通不够。一是移送前缺乏与主管部门的有效沟通。移送后常存在因接受移送的部门因其自身工作任务安排有限、职责权限等原因，造成不能及时处理问题线索，其根本原因在于前期没有充分沟通。二是移送后未及时跟踪督促。“一移了之”的现象普遍存在，移送之后未能及时跟踪督促进展情况，造成移送事项未能得到及时有效处理。

二、加强问题研究，精准高效移送问题线索

（一）进一步查深问题成因后果。查深查透问题是审计线索移送的前提。针对可能移送的问题，在问询、取证、审核等环节增加审计程序，取证资料应尽可能详实，特别注重获取外部证据以及现场查证；适时开展个别谈话；审理机关应提前介入，加强对移送文书及材料的审核力度。通过增加审计程序和提前介入的审核流程，进一步查清问题的成因，精准定位责任单位和责任人的责任。

（二）进一步研究相关行政权力。注重收集和利用相关单位公布的行政处罚事项，了解实施依据和追责情形。通过研究有关单位的行政权力，一方面了解哪些行为是违法的，在审计中可以有的放矢，做到手中有粮，心里不慌，有效解决不能发掘移送线索的问题；另一方面可以更加精准确定移送问题线索的主管单位。如在政府采购审计中，我们在办理相关移送时，经常将围标串标行为与供应商提供虚假材料谋取中标、成交等行为同时移送公共资源交易监督管理局处理，但实际上对提供虚假材料谋取中标、成交行为的行政处罚由财政局做出，因混淆接受移送的单位，影响了移送线索的效果，进而影响审计质效和审计权威。

（三）进一步研究党内法规。线索大多数是移送纪检监察机关，为了更高效办理移送事项，应加强对党内法规的研究，从根本上解决线索移送少，质量不高的问题。现行有效党内法规共3000余部，对党内政治生活、廉洁自律等方方面面进行制度规定。审计人员应熟知《中国共产党纪律处分条例》《中国共产党问责条例》《党政机关公务用车管理办法》《党政机关国内公务接待管理规定》《党政机关厉行节约反对浪费条例》等法规，对这些禁止性条款以及处理处罚措施烂熟于心，提高线索移送的精准度。

三、增强业务能力，提高移送文书编报水平

移送文书的编报在一定程度上决定移送事项是否能得到接受移送单位的快速处理。

（一）要区分情况办理移送。在查清问题的基础上，对涉嫌经济类犯罪的案件，应当移送公安机关或者检察机关查处；对有关人员违反党纪政纪规定需要追究责任的，应当移送纪检监察机关或者相关干部管理部门查处；对违反国家规定的财政财务收支以外的其他行为，以及应当由主管部门、监管部门或者相关政府进行处理的其他问题，应当移送有关部门或者政府处理。

（二）要严格规范编报文书。标题要言简意赅，直接点出单位或个人违法违规违纪行为，如移送纪检监察机关的，可对照中国共产党纪律处分条例的具体条款，直接以某同志履职不到位造成损失等进行表述。正文部分在描述具体问题的基础上，尤其要写明单位或个人的违法违规违纪情节，其扮演的具体角色，以及造成的后果。如政府采购提供虚假资料获取中标资格的，要着重写明如何造假以及履行合同过程中所造成的具体损失。

四、加强沟通对接，促进移送线索处理到位

（一）加强送前沟通。移送事项之前，在条件允许的情况下，与有关单位沟通移送的事项是否具有价值，移送的时机是否成熟，有关证据是否充分，有关表述是否规范。沟通后要及时进行修改完善移送材料，进一步提高问题线索的处理率，避免移送事项石沉大海，审计利剑蒙尘。

（二）加强送后跟踪。建立移送事项台账，一方面关注移送事项是否精准，另一方面关注跟踪进展情况。根据相关单位的反馈，审计人员有针对性的弥补自身短板，不断提高业务水平。加强送后跟踪，督促有关单位及时处理问题线索，不断提高审计成效。