强化内控制度审计 筑牢风险防控底线

内控制度是卫生健康领域经济活动的“免疫系统”，通过审查各项制度是否完善、有效，充分发挥审计监督职能，进一步防范资金安全风险、强化权力运行监督、保障政策精准落地。

围绕制度健全性，聚焦核心业务流程。审计组在审查卫生健康系统业务流程时，重点关注制度建设的完整性与可操作性。一是审查政策落实的配套制度是否健全，如公共卫生服务、传染病防控、物资储备等关键环节是否形成明确的管理规范，是否存在制度空白或脱离实际的情况。二是核查业务流程设计的科学性，如专项资金分配是否建立分级审批机制，设备采购是否规范供应商筛选、合同履约等环节，是否明确权责划分。三是评估制度与业务需求的匹配度，如疾控应急响应流程是否覆盖预案启动、资源调配、信息上报等全链条，能否有效支撑突发公共卫生事件处置。

以流程风险为导向，分层审查关键节点。审计组立足风险防控，从制度设计、执行落地、效果反馈三个方面深入开展审计。首先，梳理卫生健康系统业务流程框架，识别政策执行、资金使用、物资管理等高危领域，分析制度设计缺陷，如是否明确责任分工、完善内部监督条款等。其次，通过流程追踪验证执行效果，如选取公共卫生项目资金从拨付到使用的完整路径，检查是否严格履行预算审批、绩效目标跟踪等要求。最后，结合业务台账与财务数据交叉比对，审查是否存在执行偏差，如医疗物资储备账实是否相符、专项资金是否存在挪用至非民生领域等问题。

程序规范与实效并重，多维度核验制度执行。审计组通过资料审查、实地核验与人员访谈等方式，核查制度执行的真实性。一是调取制度文件、会议纪要、合同协议等资料，检查业务流程是否按制度运行，如重大执法决定是否执行集体决策程序。二是实地观察业务操作，如核查血站实验室试剂管理是否落实分区存放等制度，检查医养结合机构是否规范开展诊疗服务等。三是针对性访谈业务人员，了解其对制度的掌握程度和执行难点，如询问基层中医药服务能力提升现状、职业健康监督检查的组织实施过程、加强村医队伍建设的具体举措及效果等。（内部审计指导监督科 朱曼宁）