“三聚焦”着力提升国企审计数据分析质量
近期,企业审计科在国企审计工作中,充分发挥数据分析在审计中的价值,着力解决“数据从哪来、质量怎么保”的源头问题,创新破解“分析往哪走、现场怎么干”的落地难题。
一是聚焦摸透业务系统流程,明确数据采集范围。数据依托的主体是业务信息系统,故数据采集核心是对业务流程的熟悉以及信息系统的掌握。城投公司等国企审计中,审计组通过“访谈业务人员 + 拆解系统模块 + 跟踪业务单据”的方式,还原完整业务流程,了解信息系统所涵盖的数据类型、范围以及关键字段,为制作数据采集标准表做好准备。例如,针对城投下属二级子公司石宝山陵园,通过现场演示和实际操作,明确了墓穴销售系统的数据采集标准表。
二是聚焦精准学习政策法规,梳理数据审计重点。数据分析不是 “大海捞针”,而是 “按图索骥”,审计组深入学习、精准把握与国企及销售事项相关的法律法规、政策制度、行业标准、内部控制规范等。通过文件明确业务应该怎么做、标准是什么、红线在哪里。将政策要求转化为可量化、可比对的数据特征和规则,从而确定数据分析方向、识别偏离行为。如通过对国企领导人员廉洁从业若干规定的研究,确定某下属企业领导涉嫌违规销售问题。
三是聚焦明确数据分析定位,强化数据疑点核查。明确数据分析在审计中的“导航仪”定位,坚持不替代现场审计直接做出结论,而是通过对数据的多维度、多层次筛查、比对、关联和建模分析,发现异常波动、趋势偏离、逻辑矛盾、关联异常等数据疑点,形成具体、可核查的审计线索或问题风险提示。故审计组注重对问题疑点全面、仔细的现场核查。如在砂石补助发放事项审计过程中,通过梳理追踪银行流水数据,锁定涉嫌违规违纪问题。(企业审计科 戴岳)
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